个人所得税年终奖税率表怎么计算？个税计算器2023

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个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得金额的单位或者个人为扣缴义务人。居民个人的综合所得，以每个纳税年度的收入，六万元的成本，以及依法确定的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额，为应纳税所得额。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，扣缴义务人应当按月或者分次扣缴税款。

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)或《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)的规定，2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全年一次性奖金收入除以12个月所得的金额，按取得一次性奖金的居民个人按月折算后的综合所得税率表(即月税率表)确定

自2022年1月1日起，已获得全年一次性奖金的居民个人，纳入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

中央企业负责人获得年度绩效工资递延现金收入和任期奖励的，参照居民个人获得的年度一次性奖金在2021年12月31日前执行，2022年1月1日后政策另行规定。

新的起征点提高到5000元，新的税率表如下：

1.当月应纳税所得额不超过3000元的，按3%的税率征收个人所得税，速算扣除为0。

2.当月应纳税所得额超过3000元但不足12000元的，按10%的税率扣除210元。

3.当月应纳税所得额超过1.2万元但不足2.5万元的，税率为20%，速算扣除1410元。

4.全月应纳税所得额超过2.5万元不足3.5万元的，税率为25%，扣除额为2660。

5.当月应纳税所得额超过3.5万元但不足5.5万元的，按30%的税率扣除4410。

6.当月应纳税所得额超过5.5万元但不足8万元的，按35%的税率扣除金额为7160。

7.如果当月应纳税所得额超过8万元，税率为45%，速算扣除15160元。

新的计税公式：工资税额=(工资收入-5000元-三险一金-专项扣除额)适用税率-速算扣除

年终奖个税计算公式2022

应纳税所得额 = 年终奖金

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 – 速算扣除数

一、征收范围

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

年终奖个税税率表

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

二、应纳税所得额及应纳税额的计算

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除’雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额’后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

年终奖个税计算：

1、张三2022年1月份工资8000元，2022年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、李四2022年1月份工资5000元，2022年度的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？

工资应纳税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应纳税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应纳税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。

说到财税，除了个人以外，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，连马云、刘强东也在其中，不然怎么会有马云没有薪水，而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢？

其实上面用的这个节税避税方式，正是《避税》这本书中的众多避税方式之一，这本书中运用了上百种真实案例，各种避税方式相结合，告诉你怎么正确而又合理的避税。

是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道，其实不然，老板也是要懂得一定的节税知识的，这样才能的合理的帮公司节省的开支，让你的收益最大化。

《避税》这本书在2022年进行了改版更新，适用于新版税法和利用最新优惠政策，如果你是企业老板、财务人员、高收入人群，那这本书非常适合你去读。

（注：以上资料，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责）

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